Налоговая спрашивает откуда деньги на покупку квартиры

Требования налогового законодательства — ужесточаются, а полномочия налоговиков — расширяются

Обязанности отчитываться об источниках денежных средств у простых граждан — нет

В интернете можно найти единичные случаи, когда обладатели дорогих автомобилей или купленной недавно недвижимости получают письма от ФНС с просьбой разъяснить источники доходов, за которые была сделана покупка. И хоть массового характера такие «письма счастья» не получили, это может быть началом серьезных перемен – налоговая служба окончательно встает на цифровые «рельсы».

• Что это за «письма счастья» и чем грозят?
• Насколько законно и как «отбиться» от требований?
• Стоит ли готовиться к повышенному вниманию со стороны налоговиков?
• Дальше – только «цифровой концлагерь»?
• Жить под колпаком! Как быть, когда ФНС знает о тебе всё?
• Комментарии экспертов нашего издания

С начала апреля россияне начали получать от ФНС приглашения посетить налоговый орган. Как правило, «письма счастья» приходят тем, кто в прошлом году приобрел автомобили за сумму более двух миллионов, либо несколько раз выезжал за границу на отдых.

Налоговики предлагают доказать происхождение потраченных денег а, в случае отсутствия таких доказательств, уплатить налог.

Но справедливо возникает много вопросов. Обязан ли являться гражданин и как объясниться с налоговой без потерь для себя (что надо взять с собой на беседу, нужен ли адвокат и т.д.)? О чем можно умолчать, а о чем не стоит?

Ита, в различных регионах страны зафиксированы факты вызова граждан в налоговые органы для подтверждения доходов в случае совершения ими крупных покупок. Назывались различные пороговые значения таких приобретений, что вызвало широкий резонанс даже среди тех, кому потенциально такие вызовы не грозят. Поговорим о полномочиях ФНС в сфере контроля за доходами граждан.

Действительно, при принятии Налогового кодекса РФ более 20 лет назад в нем имелась норма, которая позволяла налоговикам проверять соответствие доходов и расходов граждан. Речь идет о пп. 10 п. 1 ст. 31 НК РФ, который звучал дословно так: «Налоговые органы вправе контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам». Несмотря на формально прописанные полномочия, реализовать их на практике было затруднительно.

По словам юристов, проблема заключалась как в неопределенности самой нормы, так и в ее противоречии иным положениям налогового законодательства. Ранее граждане могли совершать крупные покупки как за счет собственных накоплений, так и за счет средств, не являющихся объектами налогообложения. Максимум, что могли налоговики, так это назначить проверку за последние три календарных года. Однако и это было затруднительно, если лицо не имело в проверяемом периоде каких-либо доходов, с которых должно было самостоятельно исчислить и перевести в бюджет налоги. Именно по этой причине в 2006 году пп. 10 п. 1 ст. 31 НК РФ был отменен.

Но в каждом правиле имеются свои исключения. Так, антикоррупционное законодательство предусматривает обязательное декларирование доходов и имущества для отдельных категорий граждан.

Речь конечно же в первую очередь идет о государственных служащих, депутатах и членах их семей. И здесь в случае несоответствия доходов и расходов чиновнику придется объяснять источники происхождения средств.

Схожая ситуация имеет место при возбуждении уголовного дела по факту совершения любого преступления коррупционной направленности. Если следствие, а затем суд установят обстоятельства, связанные с незаконным получением денежных средств, то имущество, приобретенное за пределами легально подтвержденных доходов, будет конфисковано.

Что это за «письма счастья» и чем грозят?

В середине 2019 года, когда налоговой службой еще руководил Михаил Мишустин, он встречался с журналистом Financial Times для интервью. И чтобы удивить его, показал уникальную систему мониторинга онлайн-касс по всей стране в режиме реального времени. Узнав, что журналист остановился в отеле «Будапешт» и пил кофе вечером, он буквально «выудил» этот заказ из системы – без какой-либо подготовки.

Это показывает, в первую очередь, насколько далеко простираются «щупальца» Федеральной налоговой службы. Для ФНС уже практически нет никаких секретов – служба знает, сколько зарабатывает тот или иной человек (через налоговые декларации по НДФЛ) и может связать это с его тратами (оплата картой, которая «привязана» к человеку) и имуществом (данные о недвижимости и автомобилях тоже попадают в ФНС).

А уже отсюда следует очень важный вывод – все, кто получает хоть какой-то доход мимо официальных каналов, сильно рискуют – ФНС может запросто высчитать, насколько больше тратит человек, чем зарабатывает и какие покупки точно выходят за пределы его финансовых возможностей.

За последние годы в сети часто пишут о том, что налоговая рассылает так называемые «письма счастья» – определенные требования, касающиеся налогов. Но таких требований есть 2 вида, и их важно отличать:

• налоговые уведомления о необходимости уплатить имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на недвижимость). Это абсолютно нормальное явление – у ФНС есть все данные об автомобилях, квартирах, домах и участках, и каждый год служба рассылает письма-квитанции на уплату имущественных налогов. Если налогоплательщик хоть раз зашел в личный кабинет на сайте ФНС, бумажные письма он уже не будет получать;
• письма, уведомления и вызовы на допрос в ФНС. Вариантов может быть несколько, но почти всегда это не очень хорошо для адресата. Налоговая может обнаружить у человека какие-то незадекларированные доходы (например, узнав, что он сдает квартиру в аренду), и потребовать объяснений. Также ФНС имеет полное право вызывать налогоплательщиков на допрос – и те не вправе игнорировать это.

В данном случае речь идет именно о втором пункте – если человек получил письмо от ФНС с требованием дать разъяснения по тому или иному вопросу, в отношении него есть какие-то подозрения в нарушении законодательства.

Худший вариант – когда ФНС видит у налогоплательщика какое-то имущество, которое стоит гораздо дороже, чем его официальные доходы за определенное время. Например, в сети можно найти фото писем, когда человек купил автомобиль за 6 миллионов рублей при задекларированных доходах в 54 тысячи за 3 года – и ФНС требует предоставить пояснения по этому вопросу.

И если плательщик не предоставит информацию (или она покажется налоговикам неубедительной), ему придется сделать следующее:

• указать источники доходов, за которые была сделана покупка;
• подать декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать все доходы, которые ранее не попадали в декларации;
• уплатить налог с этих доходов.

Соответственно, при отказе сделать это налогоплательщика ждут штраф и пеня, что тоже не принесет ему ничего хорошего.

Другими словами, присылая такое письмо, ФНС рассчитывает, что налогоплательщик признает, что у него были какие-то еще доходы, о которых он нее отчитался – и заплатит с них НДФЛ в полном объеме.

Справедливости ради, стоит отметить – именно таких требований ФНС рассылает не очень много (покупателям дорогих квартир и автомобилей), известны буквально единичные случаи. Но, например, на тех, кто сдает жилье в аренду, налоговая охотится более активно.

Дальше – только «цифровой концлагерь»?

Несмотря на то, что ФНС имеет доступ к разным данным о гражданах, до сих пор все эти данные находятся в разных системах – например, данные поступают из ЗАГС, Росреестра, ГИБДД, банков и других организаций и учреждений. Некоторые данные можно получить лишь по запросу, что делает невозможной сплошную проверку.

Но уже скоро в той же налоговой службе появится первая в России база данных обо всех гражданах. Формировать и вести ресурс будет сама ФНС, в базе планируют объединить все данные, которые есть у государства касательно каждого человека – это как базовые данные (вроде ФИО, даты рождения, ИНН, СНИЛС и другие), так и более глубокие (родственные связи).

Другими словами, вся информация, которая есть у любого государственного органа (и при этом не имеет ограничений на использование) будет аккумулироваться в базе у налоговой службы. Единый регистр населения планируют запустить уже с начала следующего года.

И новый руководитель ФНС Даниил Егоров настроен весьма оптимистично по отношению к этой системе – хотя в ведомстве и уверяют, что регистр не будет иметь прямой связи с данными о доходах граждан. С другой стороны, становится понятно, что, например, переписать имущество на родственника или оформить на него покупку чего-то дорогого уже не получится – ФНС «свяжет» родственников в одну цепочку и сделает определенные выводы.

Кроме того, уже запущен в пилотном режиме еще один проект – в ФНС решили собирать все данные о покупках россиян в единой системе. Формально это нужно для того, чтобы налогоплательщики могли оформлять социальные вычеты по НДФЛ (например, за покупку лекарств или оплату медицинских услуг), но что помешает налоговой службе сравнить данные по доходам и расходам каждого человека?

Конечно, на первых этапах это точно не будет «концлагерем» – систему явно будут еще долго дорабатывать и адаптировать. Но когда все будет закончено и готово к работе, многих россиян с «серыми» и «черными» доходами ждут серьезные проблемы.

Реальная ситуация

Москвичку М. (госслужащая) очень удивило уведомление от районной налоговой инспекции с предложением прийти на беседу относительно исполнения налогового законодательства. Девушка, зная, что все налоги с ее зарплаты работодатель отчисляет исправно, пришла в ИНФНС, где от нее потребовали объяснений о всех источниках доходов.

Причину своего интереса инспектор пояснил тем, что суммарные расходные операции по банковским счетам М. за прошлый год превысили на 700 тыс. рублей зарплату, выплаченную ей работодателем.

Девушка тут же заявила, что, вероятно, эта сумма сложилась из тех денег, которые в течение года давал ей муж на покупки, но инспектор намекнул, что у мужа М. тоже зафиксировано превышение расходов над официальными доходами и его вызов — это следующий этап.

Поэтому девушке предложили добровольно оплатить доначисленный налог в 91 тыс. рублей и штраф — 18,2 тыс. рублей, объяснив, что иначе эти суммы будут взысканы через суд, но к ним добавятся пени за просрочку и ещё один штраф за несданную декларацию. Так как никаких документов о происхождении денег по выявленным ФНС тратам у москвички не было, она предпочла оплатить все налоговые требования.

Как себя вести в ИФНС

Если вы получили уведомление или повестку, то желательно заранее разобраться, что именно хочет от вас инспектор. Иногда это очевидно прямо из текста послания.

Лучше взять с собой заранее подготовленный письменный ответ на возможные претензии. Само собой, к своим объяснениям нужно приложить все документы, подтверждающие изложенные в ответе доводы.

При наличии у гражданина официального источника доходов — будь то трудовой договор или предпринимательская деятельность — вопросы налоговиков могут быть сняты, если предоставить информацию о наличии накоплений либо подарков в виде денег от родственников, конечно, надо иметь в виду, что эта информация будет проверяться.

При этом как минимум четыре года рекомендуется хранить все документы о поступлении и расходовании денежных средств на личных счетах, чеки и договоры на дорогостоящие покупки. Так как эти бумаги могут быть приняты в ФНС в качестве подтверждения источника средств.

При общении с налоговиками не стоит забывать об их возможностях сравнивать информацию.

В некоторых случаях ФНС может заинтересоваться обычными на первый взгляд фактами. Существует практика, когда налоговики как бы между делом спрашивают у граждан, в какие периоды они находились на отдыхе за границей и не делали трат в РФ. А после поднимался вопрос, откуда взялись средства на организацию частого дорогостоящего отдыха.

Для справки: в 2022 году ФНС увеличила количество проверок на 25%, а сумма доначислений налогов в бюджет возросла на 81% по сравнению с 2021 годом: 685,7 против 378,6 млрд руб. годом ранее.

Жить под колпаком! Как быть, когда ФНС знает о тебе всё?

Остались вопросы? Посмотрите это видео. Здесь подробно рассмотрено то, о чём шла речь в этой статье.

Можно ли не ходить на «рандеву» с налоговиками

Порядок вызова налогоплательщика отдельными правилами не регламентирован, однако специалисты советуют прежде всего обратить внимание на то, как оформлен этот самый вызов. Если документ называется «повестка», то это значит, что в случае неявки в налоговый орган и (или) отказа от дачи показаний без уважительной причины могут назначить штраф 3000 ₽. Однако в случаях, если ФНС интересуется пояснениями о доходах, которые могут обосновать дорогостоящие покупки, чаще всего присылают уведомление.

И в случае повестки, и при уведомлении неявка в налоговый орган может рассматриваться как административное правонарушение, за которое предусмотрен штраф в размере до 1000 рублей. Однако все санкции возможны, только если послание от налоговой было направлено заказным письмом по почте или оператора электронного документооборота через МФЦ либо через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая регулярно пытается выявить самозанятых, которые не платят налог на предпринимательскую деятельность (НПД) и тех, кто работает неофициально, — рассказывают юристы. При этом ФНС имеет право потребовать объяснений от любого плательщика налогов (статьи 31 и 90 Налогового кодекса РФ), поэтому письма от налоговиков лучше не игнорировать.

Кроме того, пообщаться с представителями ФНС стоит хотя бы для того, чтобы понять суть претензий и не лишать себя возможности защищаться, ведь в случае неявки налоговая может на свое усмотрение доначислять налог, пени и штрафы. Если дело серьезное, можно взять с собой в налоговую адвоката.

Стоит ли готовиться к повышенному вниманию со стороны налоговиков?

Учитывая, каким массивом данных о россиянах обладает ФНС, несложно догадаться – в дальнейшем истории с «письмами счастья» будут все более частыми. Пока население и малый бизнес не до конца отошли от последствий пандемии, усилия государства направлены больше на поддержку (в том числе и ФНС – с помощью данных о доходах оформляются соцвыплаты). Но что будет, когда Россия окончательно оправится от кризиса – даже подумать страшно.

«Закручивание гаек» в данном случае никак не связано с ростом налогов – тот же НДФЛ для 99% россиян по-прежнему составляет 13% от суммы доходов. Просто государство более активно берется за собираемость налогов.

Другими словами, «письма счастья», внеплановые проверки, рейды по квартирам и многое другое – это лишь разные варианты собрать то, что и так причитается государству. То есть, россияне и так должны платить 13% почти со всех своих доходов, но некоторые их виды все еще можно скрыть от государства. А вот дорогие покупки скрыть становится все сложнее – нет смысла купить квартиру или дорогой автомобиль и не переоформить их на себя.

Что касается собираемости налогов, здесь политика государства ясна – чиновники разных уровней не раз говорили, что планируют повышать уровень собираемости налогов. Так что гайки будут закручивать и дальше. Вопрос лишь в том, когда налоговики окончательно запустят все свои цифровые сервисы в автоматическом режиме. Так, с 2019 года налоги для бизнеса рассчитываются автоматически – этим занимается АИС «Налог-3» (запущенная с жуткими сбоями), а в перспективе электронная система может автоматически сверять доходы граждан с их расходами и имуществом и требовать пояснений, как только цифры разойдутся.

В данном случае даже сложно ссылаться на опыт других стран – ведь аналогичная по мощности электронная система может быть разве что в Китае, но и там по понятным причинам голосов недовольных «закручиванием гаек» попросту не слышно.

А россиянам остается только одно – постараться легализовать свои доходы. Для этого есть масса возможностей – небольшие суммы лучше проводить через налог на профессиональный доход (и платить всего 4-6% налога), а более крупные – уже через ИП (и платить 6% от дохода и страховые взносы). В любом случае теневой сектор рано или поздно почувствует внимание налоговых органов, и тогда уже будет поздно что-то предпринимать.

Проверка на «отмыв»?

Оборот дорогостоящих товаров порой позволяет обеспечить скрытую передачу денежных средств и направлять их на реализацию незаконных, в том числе с точки зрения уголовного права, целей.

Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ обязывает информировать органы Росфинмониторинга о сделках граждан с объектами недвижимости, ювелирными изделиями, автомобилями и ценными бумагами независимо от того, являются они продавцами или покупателями. Однако следует заметить, что данный вид контроля напрямую не относится к налоговым правоотношениям.

По мнению некоторых юристов, если рассмотреть каждый отдельный случай приглашения физического лица для дачи объяснений в налоговый орган, выяснится, что причиной является не реализация ФНС давно отмененных полномочий, а выяснение обстоятельств, регулируемых иной сферой законодательства.

Другие напоминают, что в ФНС уже давно попадают все данные от ГИБДД и Росреестра о покупках недвижимости и авто. Кроме того, банки в автоматическом режиме шлют налоговикам свою отчетность о крупных транзакциях, и если траты гражданина превышают его задекларированные доходы, то основания для вопросов есть.

Закон разрешает ФНС запросить документы и уточнить декларации, и, хотя все можно потребовать дистанционно, некоторые территориальные подразделения предпочитают личное общение с налогоплательщиком. Расчет на то, что так проще выявить нестыковки, особенно если у инспектора есть подозрения о наличии у человека незадекларированных доходов.

Насколько законно и как «отбиться» от требований?

О том, как налоговые инспекторы пытаются выяснить дополнительные источники доходов, писали уже немало. Например, мобильные группы могут ходить по квартирам и спрашивать, кто снимает жилье (если арендодатель официально не оформляет эти доходы). Есть и другая идея – когда считается, что владелец двух и более квартир гарантированно сдает все, кроме той, в которой живет сам.

Но могут ли сотрудники ФНС самостоятельно рассчитывать стоимость дорогих покупок – квартир и автомобилей – а потом доначислять НДФЛ на разницу между этими покупками и официальными доходами? Здесь не все так просто – хоть налог рассчитывается с подтвержденных доходов, ФНС может потребовать объяснений практически от любого человека.

Такое право налоговой службе дает п.4 ст.31 и ст.91 Налогового кодекса – из них следует, что налоговые органы могут вызывать любого гражданина и по любому вопросу касательно исполнения им налогового законодательства. А дальше уже возможны варианты:

• человек просто проигнорирует письмо. Если в письме была повестка (вызов на допрос), ему грозит штраф в 3000 рублей, если уведомление (вызов на беседу) – 500 рублей штрафа. Но в перспективе ФНС может провести камеральную проверку, пойти в суд и по итогам все же доначислить налог;
• пояснить, что деньги на покупку получены как займ или подарок от другого лица. В этом случае важно понимать – любые доходы одного субъекта одновременно считаются расходами другого. Соответственно, налоговая начнет проверять того, кто якобы подарил деньги или выдал личный займ;
• согласиться с требованиями, подать декларацию и уплатить налог. Это грозит доначислением налога в размере 13% от вновь задекларированных доходов.

В любом случае, игнорировать письмо от ФНС не стоит – как говорит юрист Ольга Мануйлова, в обоснование своих расходов можно предоставить договор дарения денег или займа. Но при этом нужно позаботиться, чтобы у Дарителя или Займодавца официальные доходы позволяли предоставить такой займ – его налоговики тоже будут проверять. Как вариант – «собрать» нужную сумму из нескольких договоров с разными физическими или юридическими лицами, но об их официальных доходах забывать тоже не стоит.

Другой вариант, как говорит Артем Усов из Хелп Консалтинг – ссылаться на договор мены или на тот факт, что деньги на дорогую покупку были получены от родителей (в этом случае операция дарения не облагается налогом). Но лучше, если слова будут подтверждены, например, банковскими транзакциями – но снова же, отправитель денег должен уметь объяснить, откуда он их сам получил.